О правовом регулировании и налогообложении деятельности с криптовалютами

Рано или поздно каждый мало-мальски серьезный пользователь криптовалют столкнется с дамокловым мечом государственного регулирования и ограничений на деятельность с ними. Это связано с все большим распространением и влиянием виртуальной реальности на повседневную жизнь, что не может остаться без внимания государства. Уже сейчас в продвинутых странах существует необходимость декларирования информации о наличии виртуальных актив и счетаэх, открытых на криптобиржах, доходах/прибыли, полученных в результате операций с криптовалютами, уплате налогов с полученной добавленной стоимости и т.д.

В развитых странах очень серьезно относятся к вопросам выплаты налогов с любой деятельности, приносящей прибыль. Поэтому там не оставлена без внимания и деятельность, связанная с получением добавленной стоимости от работы с криптовалютными активами. Так как они существуют сравнительно недавно и массово не используются, то нормативно-правовая база, регламентирующая вопросы работы с криптовалютами, еще далека от совершенства.

Рядовым пользователям криптовалют стоит отслеживать изменения законодательства и нормативно-правовой базы, касающиеся оплаты налогов в контексте деятельности с криптовалютами (цифровыми или виртуальными активами).

При этом стоит обращать внимание на следующие моменты:

• что в стране официально считается виртуальным активом/криптовалютой, к каким активам относятся Security токены, Non-fungible tokens (NFT), Stablecoins (типа USDT);
• какие транзакции считаются операциями с виртуальными активами;
• кому, как часто, и начиная с какой минимальной суммы необходимо декларировать доходы/прибыль от проведения операций с криптовалютой, как следует отчитываться перед государством об объеме биржевой активности за период, числе проведенных транзакций и т.д.;
• нужно ли указывать в декларации о доходах наличие аккаунтов, открытых на криптовалютных биржах, в том числе тех, которые активно не используются;
• как производится расчет налога на добавленную стоимость на прибыль/убыток, полученные от торговых операций с криптоактивами и его размер. Например, во Франции необходимо платить государству 30% налога от прибыли, выведенной в фиат, если ее сумма за год превышает 350 евро;
• какова ответственность (административная, уголовная и т.д.) за неподачу декларации, неуплату налога от прибыли и т.д.;
• для майнеров стоит знать то, как классифицируется их деятельность – нужно ли становиться индивидуальными предпринимателями, как государство отслеживает/подсчитывает прибыль от майнинга и т.д.;

Учитывая все более ускоряющуюся цифровизацию общества, криптовалюты будут все более прочно входить в нашу жизнь и законодательство, в том числе, регламентирующее финансово-налоговую деятельность. В связи с этим очень скоро появятся новые профессии, связанные с консультативной деятельностью, посредничеством в вопросах налогового декларирования виртуальных активов. В качестве примера уже практически действующую французскую платформу Waltio.

В странах, серьезно относящимся к развитию передовых технологий, на государственном уровне уже работают органы, отвечающие за создание и развитие нормативно-правовой базы, касающейся виртуальных активов. Такая работа хоть и медленно, но все же проводится и в странах Восточной Европы. В качестве примера можно привести Украину, где с 28.04.2020 вступил в силу закон о противодействии незаконным доходам и финансированию терроризма, в котором, среди прочего, вводится понятие виртуальных активов, а также субъектов, связанных с оборотом виртуальных активов. Регулятором по вопросам криптовалют является министерство цифровой трансформации Украины, в котором сейчас ускоренно проводится работа по развитию нормативно-правовой базы по работе с виртуальными активами.